+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Требование о не зачете ндс


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Что такое код ошибки и как его узнать Виды ошибок и их кодировка Как исправить ошибки и проверить себя Как избежать проблем с налоговой отчетностью Вывод. Также в автоматизированном режиме проходит и проверка отчетов. Проверяются как соотношения между разделами внутри декларации, так и сведения, полученные от контрагентов. При выявлении расхождений налогоплательщику направляют требование по НДС о предоставлении пояснений.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возмещение и возврат НДС 2019 для ОСНО ООО и ОСНО ИП. Зачет налога "на перед". Вычет НДС.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Содержание:

Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. П орядок возмещения НДС из бюджета в налоговом законодательстве описан довольно подробно. Однако, несмотря на это, споров компаний с налоговиками о возмещении налога довольно много. Чтобы при возникновении спорной ситуации компании было проще оценить перспективу возмещения НДС и сформировать обоснованную позицию, предлагаем вашему вниманию подборку распространенных споров.

Общий порядок возмещения НДС закреплен в ст. Он сводится к тому, что решение о возмещении или об отказе в возмещении НДС принимается налоговым органом по результатам проведения камеральной проверки налоговой декларации, в которой НДС заявлен к возмещению.

Вместе с тем практика показывает, что для компаний не все так просто. Зачастую налоговики или отказывают в возврате зачете налога, или возвращают зачитывают налог с существенным нарушением срока.

Приведем примеры ситуаций, когда с возмещением налога или процентов за несвоевременный возврат возникали проблемы и компаниям приходилось обращаться за защитой в суд.

Для проверки обоснованности возмещения НДС налоговики запрашивают документы от контрагента по сделке в рамках встречного истребования.

Однако получить документы контролерам удается не всегда. Так, контрагент может быть попросту ликвидирован, и потому документы уже некому предоставить. В подобных случаях налоговики могут отказать в возмещении налога.

Свой отказ они обоснуют тем, что компания пытается получить налоговую выгоду по сделкам, которые невозможно подтвердить. Налоговики зачастую уверены, что в этом случае НДС можно не возмещать. Однако у судей на данный счет иное мнение. Арбитры считают, что неполучение документов от контрагента не может являться основанием для отказа в возмещении налога например, постановление ФАС Северо-Западного округа от Следовательно, за возмещение налога компании имеет смысл побороться в суде.

Кстати, имейте в виду, что если у налоговиков есть сомнения в получении компанией необоснованной налоговой выгоды, то они сами обязаны доказать суду ничтожность сделок с контрагентом. Если они этого сделать не могут, то препятствий к возмещению НДС быть не должно постановление Поволжского округа от Причиной отказа в возмещении НДС может стать неуплата налога контрагентом. Одного этого обстоятельства налоговикам бывает достаточно для вынесения решения об отказе в возмещении. Однако неуплата контрагентом НДС в бюджет не лишает заявителя права на возмещение налога, поскольку законодательство не ставит право на возмещение покупателем по сделке НДС в зависимость от перечисления данного налога в бюджет его контрагентом.

Таково мнение судей постановление ФАС Поволжского округа от Иными словами, у компании есть шанс добиться возмещения в суде. Для получения налогового вычета по общему правилу необходима совокупность следующих условий п. Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превысит сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, то образовавшаяся разница возмещается компании.

Таково правило п. Напомним, что налоговики проверяют обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной проверки. Максимально допустимый срок, который на это отводится, — семь рабочих дней п. Поручение на возврат суммы налога контролеры обязаны направить в территориальный орган Федерального казначейства на следующий день после дня принятия решения о возврате п.

Казначейство в течение пяти рабочих дней со дня получения поручения должно вернуть налог п. Следовательно, на всю процедуру возмещения отводится не более 12 рабочих дней с момента завершения камеральной проверки. Однако сроки возмещения налоговики соблюдают не всегда. И находят этому объяснение. В некоторых случаях они считают, что при возврате НДС может применяться общий порядок возмещения налогов. Иными словами, контролеры предлагают возмещать налог по нормам ст. Кстати, если дневный срок возмещения НДС не соблюден, то налог компании обязаны вернуть уже с процентами за просрочку постановления ФАС Московского округа от Статья НК РФ не связывает порядок начисления процентов за несвоевременный возврат НДС с моментом подачи компанией заявления о возврате налога.

Ошибки, безусловно, случаются у всех, в том числе и у налоговиков. Бывает, что они возмещают НДС, а позднее, на выездной проверке, выясняется, что возмещение было необоснованным. В подобных ситуациях проверяющим ничего не остается, как требовать от компаний уплатить в бюджет ранее возмещенный НДС. Заметим, что спорить с таким требованием налоговиков будет довольно сложно. Дело в том, что если при проведении выездной проверки суммы возмещения не подтверждены, то налоговые органы имеют полное право требовать возврата ранее возмещенной суммы налога постановление Президиума ВАС РФ от Более того, имейте в виду, что налоговики могут потребовать уплатить пени за период, прошедший после возмещения налога.

Такое разъяснение недавно было изложено в письме ФНС России от Компания, находясь на общей системе налогообложения, в году осуществила поставку товара на экспорт. И уже после собрала документы, предусмотренные ст. Однако налоговики посчитали, что компания не вправе применить налоговые вычеты по экспортной поставке. Сначала такую точку зрения разделяли судьи см. Однако недавно их позиция изменилась. Арбитры пришли к выводу, что компания вправе применить налоговые вычеты по экспортной поставке если она собрала полный пакет документов, предусмотренный ст.

Стоит признать, что в судебных решениях далеко не всегда говорится о порядке и сроках расчета процентов за несвоевременное возмещение. Из-за этого также возникают споры с налоговиками. Поясним, в чем суть. Однако законодательством не предусмотрен порядок расчета процентов, если решение налоговиков признано неправомерным в судебном порядке.

Пользуясь этим, некоторые налоговые органы уверяли компании, что проценты полагаются с даты вступления в силу решения суда. Проценты за несвоевременный возврат НДС начисляются по день, предшествующий зачислению денежных средств на счет налогоплательщика в банке постановление Президиума ВАС РФ от Однако арбитры разъяснили, что проценты начисляются на сумму, подлежащую возврату, с того момента, когда она должна быть возвращена в силу закона.

Следовательно, если суд признал незаконным решение об отказе в возмещении, срок возврата налога и начисления процентов отсчитывается с даты, когда налог должен был быть возвращен постановление Президиума ВАС РФ от Налог на добавленную стоимость можно не только вернуть, но и зачесть в счет предстоящей уплаты п.

Напомним, что при нарушении сроков возврата НДС на несвоевременно возвращенную сумму начисляются проценты п. В связи с этим у компаний возникает обоснованный, на наш взгляд, вопрос о том, начисляются ли проценты на несвоевременно зачтенную сумму. Вместе с этим, несмотря на указанное постановление Президиума ВАС РФ, окружные суды зачастую встают на сторону компаний. Так, недавно судьи в очередной раз подтвердили, что обязанность налоговиков возместить сумму НДС предполагает начисление процентов, в том числе в случае зачета постановление ФАС Московского округа от Случается, что в период решения вопроса о возврате НДС компания меняет адрес и переезжает.

В связи с этим не исключены споры с налоговиками о том, кто должен возвращать налог — инспекция по старому или по новому месту учета. Однако в дальнейшем арбитражная практика складывалась иначе. Более того, судьи посчитали, что налоговая инспекция по новому месту учета обязана не только возвращать налог, но и начислять на него проценты за несвоевременный возврат постановление ФАС Московского округа от Кстати, недавно с таким подходом согласились и сами налоговики письмо ФНС России от Если сделка, по которой компания желает возместить НДС, совершена между взаимозависимыми лицами, то отстоять вычет будет крайне сложно.

По мнению налоговиков, в этом случае фирма получит необоснованную налоговую выгоду. Приведенные аргументы компания, претендующая на возврат НДС, опровергнуть не смогла. В связи с этим судьи посчитали, что представленные обществом счета-фактуры и другие документы содержат недостоверные сведения, не подтверждают совершения реальных хозяйственных операций, а потому не могут являться основанием для применения вычетов по НДС постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от Но не всегда доказать взаимозависимость так просто.

Недавно инспекция отказала в возмещении НДС, поскольку организация заказывала работы у дружественной компании-партнера. Налоговики посчитали, что это обстоятельство свидетельствует о взаимозависимости. Их смутило еще и то, что фирма заплатила за выполненные работы займом, полученным от самого подрядчика. Однако судьи защитили компанию. Они признали, что есть факт взаимозависимости. Вместе с этим:. С учетом этих обстоятельств даже при наличии взаимозависимости судьи сочли, что вычет по НДС обоснован постановление ФАС Московского округа от В одном из споров налоговики посчитали, что счет-фактура содержит слишком мало информации.

В нем не было, в частности, сведений о единице измерения, количестве, цене тарифе , стоимости товаров без НДС, условий о предоплате. По этой причине инспекция отказала в возврате налога. Однако судьи исходили из презумпции добросовестности, в соответствии с которой действия налогоплательщика экономически оправданы, а сведения, которые содержатся в представляемых им налоговых декларациях, достоверны п. Арбитры обратили внимание, что компания имеет все необходимые первичные документы, подтверждающие право на вычеты НДС.

Оплата поставленного товара, в том числе НДС, подтверждается материалами дела и не оспаривается инспекцией. Небольшие недочеты в счете-фактуре не лишают фирму права на возмещение налога постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Суть спора в следующем. Основанием для отказа в возмещении НДС стало то, что организация отразила не все сведения о сделке в ранее поданной налоговой декларации. Однако судьи посчитали такие действия незаконными. Они отклонили доводы налоговиков о наличии у компании обязанности представить уточненную налоговую декларацию по тому периоду, в котором были произведены хозяйственные операции и выставлены счета-фактуры, поскольку подача уточненной налоговой декларации является правом, а не обязанностью общества.

Судьи указали, что непредставление уточненной налоговой декларации не может служить основанием для лишения компании права на налоговый вычет при условии соблюдения всех условий, предусмотренных ст. Регистрация Напомнить пароль. Все поля обязательны. Новый пользователь сайта Не заполнено обязательное поле ФИО. Не заполнено обязательное поле E-mail.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)


Как ответить на требования налоговиков по вычетам НДС: примеры на разные ситуации

Что появилось в новой редакции ст. Как составить заявление на зачет возврат? Какое основное правило возврата содержит п. Когда ИФНС платит проценты за задержку и как их рассчитывают? Кто возвращает переплату при переходе в другую ИФНС?

Вопрос правомерности возмещения налогоплательщикам налога на добавленную стоимость НДС и законности отказов налоговых органов в предоставлении права на вычеты по НДС и права на возмещение НДС из бюджета остается актуальным в судебной практике уже много лет. Помимо неясностей и неточностей в законодательстве о налогах и сборах, целый комплекс проблем таят в себе налоговые проверки.

Электронная форма сдачи НДС-декларации открыла налоговикам новые возможности для камеральной проверки. Кроме банальных ошибок в самой декларации, интерес для инспекторов представляют выявленные несоответствия между сведениями об операциях, содержащимися в декларации по НДС у одного налогоплательщика, и сведениями об этих же операциях, отраженными в НДС-отчетности других организаций и предпринимателей. Проверочная программа автоматически сравнивает данные, а также автоматически формирует требование о представлении пояснений, если обнаружатся какие-либо неточности. Если вы сдали НДС-декларацию в электронном виде, то и требование о представлении пояснений инспекция пришлет электронное. Внимательно ознакомьтесь не только с самим требованием, но и с приложениями к нему приложения 2.

Распространенные споры о возмещении НДС

Какую онлайн-кассу выбрать для интернет-магазина. Не все онлайн-кассы одинаково полезны для интернет-магазина. Читать статью. Как накликать внеплановую проверку. Как избежать штрафов. Онлайн-касса для курьера: как выбрать устройство для выездной торговли. В этой статье мы рассказали о требованиях к онлайн-кассам для выездной торговли. К каждому навыку — подборка полезных сервисов, книг и статей.

Возмещение НДС: условия и порядок возврата налога из бюджета

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. П орядок возмещения НДС из бюджета в налоговом законодательстве описан довольно подробно. Однако, несмотря на это, споров компаний с налоговиками о возмещении налога довольно много. Чтобы при возникновении спорной ситуации компании было проще оценить перспективу возмещения НДС и сформировать обоснованную позицию, предлагаем вашему вниманию подборку распространенных споров.

Пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации далее — Кодекс установлен трехмесячный срок для направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов далее — требование об уплате со дня выявления недоимки. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее рублей , требование об уплате должно быть направлено налогоплательщику, не позднее одного года со дня выявления недоимки.

По итогам квартала в декларации по НДС сумма вычетов может превысить величину исчисленного налога, в этом случае речь идет про возмещение НДС. В статье вы найдете все про возмещение НДС, начиная с момента подачи декларации, прохождения камеральной проверки и всех связанных с этим процедур. А также про дальнейшие действия компании вплоть до возмещения НДС на расчетный счет. Случается, сумма налоговых вычетов в декларации по НДС по итогам налогового периода получается больше, чем сумма исчисленного налога.

Ст. 78 НК РФ (2018 - 2019): вопросы и ответы

Проценты за несвоевременное возмещение НДС. Ситуации, позволяющие получить возмещение НДС, могут возникать не только у экспортеров, но и у тех налогоплательщиков, которые не занимаются внешнеэкономической деятельностью. Для экспортеров процедура существенно сложнее, так как им еще придется доказывать наличие оснований на применение нулевой ставки налога.

У вас возникла переплата по налогу взносам , штрафам или пеням? Чтобы распорядиться этой суммой, можно подать в налоговую инспекцию заявление о зачете или заявление о возврате. Мы попросили специалиста ФНС Григоренко Екатерину Сергеевну ответить на вопросы, связанные с заполнением этих бланков, и прояснить некоторые процедурные моменты зачета и возврата переплаты. Действительно, по общему правилу решение налогового органа по заявлению о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается в течение 10 рабочих дней. Но этот срок может отсчитываться как со дня получения заявления налогоплательщика, так и со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. То есть срок всего процесса проведения зачета может складываться не только из срока, отведенного на принятие решения налоговым органом.

Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов

Компании получают на камеральных проверках по НДС миллионы запросов в год. Мы выяснили, как она работает, кто в группе риска и как сократить число запросов из налоговой. Расхождения по НДС нервируют и главбухов, и инспекторов. Это она требует, чтобы у всех контрагентов сходился каждый знак в счетах-фактурах. Расскажем, как работает программа проверки деклараций, что видят налоговики, когда проверяют отчетность, как уменьшить число требований и избежать выездной проверки. Сейчас это вторая версия втоматизированной системы контроля за уплатой налога на добавленную стоимость. Первую версию внедрили еще в году, вторую - в январе го. Далее компьютер автоматически выставляет требования, если находит расхождения.

Ситуации, позволяющие получить возмещение НДС, могут возникать не только у Автоматический зачет имеющейся задолженности предприятия перед . Обязательным требованием, предъявляемым к банку, который выдал.

Поэтому при подготовке документов налогоплательщикам приходится руководствоваться рекомендациями, данными Федеральной налоговой службой в письме от В этом же документе приведена форма пояснения в налоговую по НДС. Статьей 88 Налогового кодекса РФ предусмотрено право налоговой инспекции по результатам камеральной проверки декларации и других документов, в которых содержится информация о налоге на добавленную стоимость и вычетах налогоплательщика за отчетный период, истребовать пояснения к декларации по НДС.

АСК НДС-2: как проверяют декларации по НДС

Заявление в налоговый орган подается в произвольной форме, но для Вашего удобства мы привели образцы подобных заявлений см. С высокой вероятностью, если у Вас имеется задолженность перед бюджетом, налоговые органы инициируют процедуру сверки взаиморасчетов с бюджетом. Цель такой сверки - зафиксировать состояние взаиморасчетов с бюджетом, для последующего зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.

Возмещение НДС: как вернуть деньги из бюджета в 2018 году?

Право на возмещение НДС возникает у налогоплательщика в ситуации, когда сумма налога к вычету, образовавшаяся по итогам налогового периода, превышает сумму исчисленного налога. Получившаяся разница и является суммой налога к возмещению. Наша компания давно занимается возвратом НДС.

В соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса в случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, облагаемым НДС, полученная разница подлежит возмещению зачету, возврату организации. При этом результаты выездной налоговой проверки являются следствием анализа полученных в ходе ее проведения доказательств, порядок получения и исследования которых носит самостоятельный характер, отличный от порядка проведения камеральных налоговых проверок.

Профессиональное сопровождение процедуры возмещения НДС может помочь снизить риски и решить целый спектр практических задач:. Практически каждая компания, занимающаяся покупкой и продажей какого-либо товара, работы или услуги, сталкивается с необходимостью подачи декларации на уплату НДС. Но при этом существует и возможность воспользоваться правом на возмещение этого налога. В изложении Налогового кодекса Российской Федерации процедура кажется достаточно простой, но на практике в ней имеется ряд нюансов, несоблюдение которых может повлечь за собой отказ в возмещении НДС. Для того чтобы получить право на возмещение НДС из бюджета, предприниматель или организация должны соблюсти несколько условий:.

Зачет и возврат налоговой переплаты

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Возмещение НДС

.

Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. acorer

    Тема интересна, приму участие в обсуждении.

  2. ealidar

    Удалено (перепутал раздел)

  3. prinpytophys

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы допускаете ошибку. Пишите мне в PM, поговорим.

  4. Харитон

    В этом что-то есть и мне кажется это хорошая идея. Я согласен с Вами.

  5. Ратибор

    ес ть со счево погоготать

  6. Мелитриса

    Авторитетное сообщение :) , любопытно...

  7. Гремислав

    неочень впечатляет